Inkomstenbelasting
Vanaf 1 januari 2025 wordt er een extra belastingschijf in de inkomstenbelasting geïntroduceerd, gecombineerd met een verlaging van het tarief in de eerste schijf. Over het eerste deel van hun inkomsten betalen mensen daardoor een lager belastingtarief, wat scheelt in de portemonnee.
De drie schijven zien er in 2025 als volgt uit:
- Schijf 1: inkomen tot €38.441 per jaar
- Schijf 2: inkomen €38.441 tot €76.817 per jaar
- Schijf 3: inkomen hoger dan €76.817 per jaar
Het percentage inkomstenbelasting voor de eerste schijf wordt verlaagd van 36,97% naar 35,82% in 2025. Het tarief voor de tweede schijf gaat iets omhoog naar 37,48%. Het percentage voor de derde schijf blijft gelijk en is 49,50%.
Hypotheekrenteaftrek
Vanaf 2025 kun je de hypotheekrente tot maximaal 37,48% aftrekken van je belasting. Dit is gelijk aan het tarief van de tweede belastingschijf. In 2024 was het toptarief voor de hypotheekrenteaftrek 36,97%.
Eigenwoningforfait
In 2025 blijven de tarieven voor het eigenwoningforfait gelijk aan het jaar ervoor. In 2025 geldt een eigenwoningforfait voor woningen met een WOZ-waarde tot 1,33 miljoen van 0,35%. Voor woningen vanaf 1,33 miljoen geldt een percentage van 2,35%.
Als je een huis bezit wordt er een fictief deel bovenop je inkomen geteld, omdat jouw huis wordt gezien als vorm van inkomen. Dit heet het eigenwoningforfait en is altijd een percentage van de WOZ-waarde van de woning.
Wet Hillen wordt afgebouwd
Als je minder hypotheekrente betaalt dan de hoogte van het eigenwoningforfait, mocht voorheen het eigenwoningforfait op € 0,00 worden gesteld. Je kon in dit geval geen hypotheekrente aftrekken, echter hoefde je ook geen extra inkomstenbelasting te betalen over de waarde van de woning.
De aftrek door geen of een lage eigenwoningschuld (Wet Hillen) wordt afgebouwd over een periode van 30 jaar sinds 1 januari 2019. Deze regeling wordt sinds 2019 in stapjes van 3,33% per jaar afgebouwd. In 2024 betaal je nog 19,99% van het eigenwoningforfait. Vanaf 2025 stijgt dit percentage naar 23,34%. In andere woorden gaat in 2025 de maximale aftrek dus 76,66% bedragen over het verschil tussen het eigenwoningforfait en de betaalde hypotheekrente.
Rekenvoorbeelden hypotheekrenteaftrek
Voorbeeld 1: Gijs en Hanna
Gijs en Hanna hebben in 2010 een woning gekocht en deze gefinancierd met een aflossingsvrije hypotheek van € 100.000 en een bankspaarhypotheek van € 100.000 tegen een rente van 2,5% (rentevast periode loopt nog tot 2030). De woning heeft een WOZ-waarde van € 350.000.
Alleen Gijs werkt momenteel en heeft een inkomen van € 50.000. Gijs valt in de tweede belastingschijf. De hypotheekrenteaftrek bedraagt in 2025 37,48%, iets meer dan in 2024. Het eigenwoningforfait is gelijk gebleven, namelijk 0,35%
Het eigenwoningforfait blijft dit jaar gelijk en de hypotheekrenteaftrek wordt iets hoger, aangezien het percentage van de tweede schijf ook iets omhoog is gegaan.
Gijs en Hanna gaan er in 2025 iets op vooruit. Dit heeft ermee te maken dat zij ook minder belasting betalen over hun inkomen en meer hypotheekrenteaftrek krijgen.| 2024 | 2025 | |
| Inkomen | € 50.000 | € 50.000 |
| Eigenwoningforfait | € 1.225 | € 1.225 |
| Betaalde rente | € 5.000 | € 5.000 |
| Hypotheekrenteaftrek | € 1.396 | € 1.415 |
| Te betalen inkomstenbelasting* | € 17.071 | € 16.687 |
* Hierbij is alleen gerekend met hypotheekrenteaftrek en zijn andere aftrekposten of kortingen buiten beschouwing gelaten
Voorbeeld 2: Arjan en Femke
Arjan en Femke hebben in 2011 een woning gekocht. Zij hebben de woning gefinancierd met een aflossingsvrije hypotheek van € 300.000 en een bankspaarhypotheek van € 300.000 tegen een rente van 2,5% welke nog vast staat tot 2025. De WOZ-waarde van de woning is € 700.000
Femke heeft en jaarinkomen van € 90.000 waarmee ze in de derde belastingschijf valt, Arjan heeft momenteel geen inkomen. Voor iedereen die in de derde (hoogste) belastingschijf valt geldt het toptarief voor de hypotheekrenteaftrek, namelijk 37,48%. Het eigenwoningforfait blijft gelijk aan 0,35%.
Bovenstaande is verwerkt in onderstaande tabel. Arjan en Femke hebben in 2025 meer hypotheekrenteaftrek. Daarnaast valt een groter gedeelte van hun inkomen in schijf 1 en 2, waardoor ze minder inkomstenbelasting hoeven te betalen dan afgelopen jaar.
| 2024 | 2025 | |
| Inkomen | € 90.000 | € 90.000 |
| Eigenwoningforfait | € 2450 | € 2450 |
| Betaalde rente | € 15.000 | € 15.000 |
| Percentage renteaftrek | 36,97% | 37,48% |
| Hypotheekrenteaftrek | € 4.640 | € 4.704 |
| Te betalen inkomstenbelasting* | € 30.435 | € 29.975 |
* Hierbij is alleen gerekend met hypotheekrenteaftrek en zijn andere aftrekposten of kortingen buiten beschouwing gelaten
Rekenvoorbeelden Wet Hillen afgebouwd
Voorbeeld 3: Een hypotheekvrij huis
Wouter en Nina hebben een woning met een WOZ-waarde van € 250.000. Zij hebben na 20 jaar hun hypotheek volledig afgelost. Wouter en Nina vallen nu onder Wet Hillen. Het hoogste inkomen bedraagt € 45.000.
Vóór 2019 hoefde je het eigenwoningforfait, wanneer je geen hypotheek had, niet bij je inkomen op te tellen waardoor je geen belasting betaalde over het eigenwoningforfait. Vanaf 2019 is dit komen te vervallen. In 30 jaar tijd wordt dit ieder jaar met 3,33% opgevoerd. In 2024 hoefde je dus over 80,01% van het eigenwoningforfait geen belasting te betalen. In 2025 wordt dit 76,66%.
Bovenstaande is verwerkt in onderstaande tabel. Wouter en Nina gaan in 2025 €11 per jaar meer belasting betalen. Wouter en Nina gaan erop achteruit omdat het percentage van het eigenwoningforfait is verlaagd, aangezien de bijtelling is toegenomen. Er is echter nog geen rekening gehouden met het feit dat de WOZ-waarde stijgt gedurende de jaren.
| 2024 | 2025 | |
| Eigenwoningforfait | € 875 | € 875 |
| Bijtellingspercentage | 19,99% | 23,34% |
| Bijtelling belastbaar inkomen | € 175 | € 205 |
| Extra inkomstenbelasting* | € 65 | € 77 |
* Hierbij is alleen gerekend met hypotheekrenteaftrek en zijn andere aftrekposten of kortingen buiten beschouwing gelaten
Voorbeeld 4: Een huis met een relatief lage hypotheek
Joke en Martijn hebben een huis met een WOZ-waarde van € 750.000 met een aflossingsvrije hypotheek van € 50.000 waarvoor ze 3% per jaar betalen. De te betalen rente is lager dan het eigenwoningforfait en hierdoor kunnen zij geen hypotheekrente aftrekken. Het hoogste inkomen bedraagt € 80.000.
Door het afbouwen en uiteindelijk afschaffen van Wet Hillen, moeten Joke en Martijn uiteindelijk het verschil tussen het eigenwoningforfait en de betaalde hypotheekrente bij hun belastbaar inkomen optellen.
Bovenstaande is verwerkt in onderstaande tabel. Joke en Martijn gaan in 2025 € 19 per jaar meer belasting betalen. Ook in dit voorbeeld gaan Joke en Martijn erop achteruit omdat het bijtellingspercentage is verhoogd. Er is echter nog geen rekening gehouden met het feit dat de WOZ-waarde stijgt gedurende de jaren.
| 2024 | 2025 | |
| Betaalde rente | € 1.500 | € 1.500 |
| Eigenwoningforfait | € 2.625 | € 2.625 |
| Bijtellingspercentage | 19,99% | 23,34% |
| Bijtelling belastbaar inkomen | € 225 | € 263 |
| Extra inkomstenbelasting* | € 111 | € 130 |
* Hierbij is alleen gerekend met hypotheekrenteaftrek en zijn andere aftrekposten of kortingen buiten beschouwing gelaten
Wil jij persoonlijk financieel advies?
Zit je naar aanleiding van de nieuwe plannen in 2025 met een hoop vragen over jouw situatie als huizenbezitter? Plan dan een vrijblijvend gesprek met ons in wanneer het jou het beste uitkomt.